“減稅養(yǎng)老”再邁新步伐 稅收優(yōu)惠擴(kuò)至商業(yè)養(yǎng)老保險

構(gòu)建多層次養(yǎng)老保險體系是我國應(yīng)對老齡化社會的重要舉措。作為我國養(yǎng)老體系第二大支柱的企業(yè)年金、職業(yè)年金的個人所得稅遞延納稅優(yōu)惠政策已于今年１月１日起實施。8月1３日出臺的《國務(wù)院關(guān)于加快發(fā)展現(xiàn)代保險服務(wù)業(yè)的若干意見》明確，適時開展個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險試點，稅收優(yōu)惠擴(kuò)至商業(yè)養(yǎng)老保險已指日可待。

當(dāng)前我國養(yǎng)老保險體系有三大支柱：即基本養(yǎng)老保險、補(bǔ)充養(yǎng)老保險和個人儲蓄性養(yǎng)老保險。政策鼓勵由國家、企業(yè)、個人共同承擔(dān)我國老齡化社會高峰到來之際的養(yǎng)老支出。

今年1月1日起個稅遞延型稅收優(yōu)惠已經(jīng)覆蓋到補(bǔ)充養(yǎng)老保險的企業(yè)年金部分，新“國十條”又將稅收優(yōu)惠政策延伸至商業(yè)養(yǎng)老保險部分，對于準(zhǔn)備購買商業(yè)養(yǎng)老保險的個人將是直接利好。

納稅遞延是西方發(fā)達(dá)國家普遍采用的一種稅收優(yōu)惠模式，這一模式強(qiáng)調(diào)投保人在養(yǎng)老保險繳費和收益環(huán)節(jié)暫不征收個人所得稅，將納稅義務(wù)遞延至養(yǎng)老金實際領(lǐng)取環(huán)節(jié)，降低投保人當(dāng)期稅務(wù)負(fù)擔(dān)。目前，美國“４０１Ｋ計劃”（一種養(yǎng)老保險制度）就采取了類似的做法。

浙江大學(xué)教授何文炯說，該政策是利用稅收政策的杠桿效應(yīng)調(diào)動企業(yè)和個人參保積極性，也就是“減稅養(yǎng)老”。

根據(jù)我國現(xiàn)行稅法，月收入超過３５００元部分需繳納個人所得稅，應(yīng)稅收入不超過１５００元須按照３％所得稅率繳納。因此月收入５０００元的個人每月需繳納４５元個人所得稅，全年需繳納個稅５４０元。如果每月拿出５００元購買商業(yè)養(yǎng)老保險，則每個月少繳納１５元個稅，全年則少繳納１８０元。如按照投資２０年計算，則２０年間少繳納３６００元個稅。

“這３６００元個稅并不是免繳，而是在領(lǐng)取養(yǎng)老保險金之后補(bǔ)繳，具體繳納方式還要等細(xì)則出臺。”中國社科院財經(jīng)戰(zhàn)略研究院稅收研究室主任張斌說，優(yōu)惠主要體現(xiàn)在“資金的時間成本”。

按此測算，購買商業(yè)養(yǎng)老保險越多，享受的稅收優(yōu)惠也越多，專家預(yù)計細(xì)則出臺將設(shè)置享受稅收遞延政策的金額上限，這可以有效避免稅收的“逆向調(diào)節(jié)”。

“雖然每個人遞延的稅收不多，但對于保險業(yè)卻是極大的推動。”上海財經(jīng)大學(xué)教授胡怡建說。

有券商測算顯示，以上海試點延稅型養(yǎng)老保險為例，每年將帶來１０８億元保費收入，而一旦在全國試點，每年帶來的保費收入可高達(dá)２千億元。

“這一政策通過稅收小杠桿撬動養(yǎng)老金的大池子。”廣東金融學(xué)院陸磊表示，合理的稅收制度可以使個人商業(yè)保險等補(bǔ)充保險在養(yǎng)老體系中發(fā)揮更大的作用。

在當(dāng)前養(yǎng)老體系“雙軌制”、養(yǎng)老體系碎片化的現(xiàn)狀下，政策能夠落到實處成為業(yè)界關(guān)心的焦點。中央財經(jīng)大學(xué)保險學(xué)院院長郝演蘇說，保險“國十條”是一個好骨架，但惠民政策真正落地還需跨過多個溝坎。