天津市出臺——

《天津市降低實體經(jīng)濟企業(yè)成本2017年第一批政策措施》

　　為深入貫徹落實國務院《降低實體經(jīng)濟企業(yè)成本工作方案》，進一步降低實體經(jīng)濟企業(yè)成本，結合近期國家有關政策和本市實際情況，市政府辦公廳日前印發(fā)《天津市降低實體經(jīng)濟企業(yè)成本2017年第一批政策措施》。今年第一批共26項政策措施，涵蓋降低稅費負擔、降低企業(yè)人工成本、降低資金成本、降低能源資源成本、降低物流成本、降低制度性交易成本、降低創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)成本、降低生產(chǎn)經(jīng)營成本和管理費用等八個方面。

　　一、降低稅費負擔

　　(一)嚴格執(zhí)行小微企業(yè)享受減半征收所得稅優(yōu)惠政策。擴大小微企業(yè)享受減半征收所得稅優(yōu)惠政策范圍，由年應納稅所得額在30萬元(含)以下的小微企業(yè)，擴大到年應納稅所得額在50萬元(含)以下的小微企業(yè)。

　　(二)簡化增值稅稅率結構。落實和完善全面推開營改增政策，簡化增值稅稅率結構，由四檔稅率簡并至三檔，做好征管銜接，完善配套政策，實現(xiàn)平穩(wěn)過渡。

　　(三)實施內銷選擇性征收關稅政策。對天津海關特殊監(jiān)管區(qū)域內(保稅區(qū)、保稅物流園區(qū)除外)企業(yè)生產(chǎn)、加工并經(jīng)“二線”內銷的貨物，根據(jù)企業(yè)申請，按其對應進口料件或按實際報驗狀態(tài)征收關稅。企業(yè)選擇按進口料件征收關稅時，應一并補征關稅稅款緩稅利息。

　　(四)實施技術先進型服務企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。符合條件的技術先進型服務企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅；符合條件的技術先進型服務企業(yè)實際發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額8%的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除，超過部分準予在以后納稅年度結轉扣除。

　　(五)落實供熱企業(yè)稅收優(yōu)惠政策。自2016年1月1日起至2018年供暖期結束，對供熱企業(yè)向居民個人供熱而取得的采暖費收入免征增值稅。自2016年1月1日起至2018年12月31日，對向居民供熱而收取采暖費的供熱企業(yè)，為居民供熱所使用的廠房及土地免征房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。

　　(六)免征公共汽電車和固定裝置非運輸車車輛購置稅。對城市公交企業(yè)自2016年1月1日起至2020年12月31日止購置的公共汽電車輛免征車輛購置稅。對設有固定裝置非運輸車輛免征車輛購置稅。

　　(七)落實降杠桿財稅支持政策。對企業(yè)符合稅法規(guī)定條件的股權(資產(chǎn))收購、合并、債務重組等重組行為，可按稅法規(guī)定享受企業(yè)所得稅遞延納稅優(yōu)惠政策。企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)投資，可按規(guī)定享受5年內分期繳納企業(yè)所得稅政策。企業(yè)破產(chǎn)、注銷，清算企業(yè)所得稅時，可按規(guī)定在稅前扣除有關清算費用及職工工資、社會保險費用、法定補償金。企業(yè)符合稅法規(guī)定條件的債權損失可按規(guī)定在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時扣除。金融企業(yè)按照規(guī)定提取的貸款損失準備金，符合稅法規(guī)定的，可以在企業(yè)所得稅稅前扣除。在企業(yè)重組過程中，通過合并、分立、出售、置換等方式，將全部或者部分實物資產(chǎn)以及與其相關聯(lián)的債權、負債和勞動力，一并轉讓給其他單位和個人，其中涉及的貨物、不動產(chǎn)、土地使用權轉讓行為，符合規(guī)定的，不征收增值稅。企業(yè)重組改制涉及的土地增值稅、契稅、印花稅，符合規(guī)定的，可享受相關優(yōu)惠政策。符合信貸資產(chǎn)證券化政策條件的納稅人，可享受相關優(yōu)惠政策。

　　(八)取消和調整部分政府性基金。自2017年4月1日起，取消城市公用事業(yè)附加中的電附加和自來水附加、新型墻體材料專項基金。擴大殘疾人就業(yè)保障金免征范圍，由自工商注冊登記之日起3年內，在職職工總數(shù)20人(含)以下小微企業(yè)，調整為在職職工總數(shù)30人(含)以下的企業(yè)；用人單位在職職工年平均工資未超過本市社會平均工資3倍(含)的，按用人單位在職職工年平均工資計征殘疾人就業(yè)保障金，超過本市社會平均工資3倍以上的按本市社會平均工資3倍計征。

　　(九)清理規(guī)范一批行政事業(yè)性收費。落實財政部、國家發(fā)展改革委《關于清理規(guī)范一批行政事業(yè)性收費有關政策的通知》(財稅〔2017〕20號)，自2017年4月1日起，取消非刑事案件財物價格鑒定費、口岸以外邊防檢查監(jiān)護費、機動車抵押登記費、核安全技術審評費、環(huán)境監(jiān)測服務費、白蟻防治費、房屋轉讓手續(xù)費、農業(yè)轉基因生物安全評價費、設備監(jiān)理單位資格評審費、測繪儀器檢測收費、測繪產(chǎn)品質量監(jiān)督檢驗費、清真食品認證費等12項涉企行政事業(yè)性收費；停征地質成果資料費，城市放射性廢物送貯費，登記費，船舶登記費，船舶及船用產(chǎn)品設施檢驗費(中國籍非入級船舶法定檢驗費)，衛(wèi)生檢測費，委托性衛(wèi)生防疫服務費，河道工程修建維護管理費，河道采砂管理費，植物新品種保護權收費，農藥、獸藥注冊登記費，檢驗檢測費，出入境檢驗檢疫費，產(chǎn)品質量監(jiān)督檢驗費，計量收費，認證費，檢驗費，麻醉、精神藥品進出口許可證費，藥品保護費，計算機軟件著作權登記費，民用航空器國籍、權利登記費，測繪成果成圖資料收費等涉企行政事業(yè)性收費。將商標注冊收費標準降低50%。

　　(十)降低水利工程建設交易服務收費標準。自2016年10月1日起，降低水利工程建設交易服務收費標準，中標價為100萬元及以下的，最高收費標準不變，仍為0.2萬元；中標價為100萬元至200萬元(含)的，最高收費標準由原來的0.3萬元降到0.2萬元；中標價為200萬元至500萬元(含)的，最高收費標準由原來的0.7萬元降到0.5萬元；中標價為500萬元至1000萬元(含)的，最高收費標準由原來的1.5萬元降到1.3萬元；中標價為1000萬元至2000萬元(含)的，最高收費標準由原來的3萬元降到2.6萬元；中標價為2000萬元以上的，最高收費標準由原來的4萬元降到3.6萬元。

　　(十一)降低土地交易服務收費標準。自2016年10月1日起，降低全市(濱海新區(qū)除外)經(jīng)營性國有建設用地交易手續(xù)費，降標后收費標準為：標的額為500萬元及以下的，收費標準由原來的3.5‰降為3‰；標的額為500萬元至2000萬元(含)的，收費標準由原來的3‰降為2.5‰；標的額為2000萬元至5000萬元(含)的，收費標準由原來的2.5‰降為2‰；標的額為5000萬元以上的，收費標準由原來的2‰降為1.5‰。

　　(十二)取消燃氣增容費。自2016年10月1日起，不再收取燃氣增容費，將住宅氣源發(fā)展費、燃氣增容費兩項收費統(tǒng)一合并為住宅氣源發(fā)展費。新建住宅項目的住宅氣源發(fā)展費按建筑面積(不含地下部分)每平方米20元計征，其他建設項目一律不得征收。

　　二、降低企業(yè)人工成本

　　(十三)階段性降低失業(yè)保險費率。自2017年4月1日起至2018年7月31日，階段性降低失業(yè)保險費率，由1.5%調整為1%。其中，單位費率及職工個人費率均為0.5%。

　　三、降低資金成本

　　(十四)設立海河產(chǎn)業(yè)基金支持實體經(jīng)濟發(fā)展。市財政出資200億元人民幣設立天津市海河產(chǎn)業(yè)引導基金，通過市場化募集方式，吸引國內外金融機構、企業(yè)和其他社會資本共同發(fā)起設立多支產(chǎn)業(yè)投資母基金，力爭撬動社會投資5000億元。綜合運用股權投資、并購投資、項目投資、風險投資等多種方式，圍繞發(fā)展壯大先進制造業(yè)、推動技術研發(fā)和科技創(chuàng)新、促進產(chǎn)業(yè)轉型升級和提質增效，支持本市企業(yè)及外來企業(yè)在津投資項目，鼓勵企業(yè)“走出去”對外投資，支持企業(yè)圍繞完善產(chǎn)業(yè)鏈條、掌握關鍵核心技術，實施并購重組，做強做優(yōu)。

　　(十五)利用普惠金融發(fā)展專項資金降低融資成本。利用普惠金融發(fā)展專項資金，對農村金融機構實行定向費用補貼、對個人和小微企業(yè)創(chuàng)業(yè)擔保貸款實行貼息及獎補，引導各區(qū)人民政府、金融機構以及社會資金支持普惠金融發(fā)展。

　　(十六)對政府和社會資本合作(PPP)項目實行以獎代補政策。對中央財政PPP示范項目中的新建項目，在完成采購確定社會資本合作方后，按照投資規(guī)模給予一定獎勵。具體為：投資規(guī)模3億元以下的項目獎勵300萬元，3億元(含)至10億元的項目獎勵500萬元，10億元(含)以上的項目獎勵800萬元。對符合條件、規(guī)范實施的轉型為PPP項目的地方融資平臺公司存量項目，在擇優(yōu)評選后，按照項目轉型實際化解存量地方政府債務(政府負有直接償債責任的一類債務)規(guī)模的2%給予獎勵。

　　四、降低能源資源成本

　　(十七)降低用電成本。為支持企業(yè)轉型，減少停產(chǎn)、半停產(chǎn)企業(yè)電費支出，放寬基本電價計費方式變更周期限制，基本電價按變壓器容量或按最大需量計費，由用戶選擇。計費方式變更周期從現(xiàn)行按年變更調整為按季變更。公布我市輸配電價，支持企業(yè)通過參與市場交易進一步降低用電成本。

　　五、降低物流成本

　　(十八)降低快遞企業(yè)經(jīng)營成本。對新入駐、租用海關特殊監(jiān)管區(qū)或經(jīng)所在地政府認定的物流園區(qū)、快遞園區(qū)、工業(yè)園區(qū)、電商園區(qū)等的快遞企業(yè)營業(yè)、處理及倉儲用房，由所在地政府按照以不超過30元/平方米標準給予快遞企業(yè)月租補貼、單家企業(yè)每年最高100萬元、連續(xù)補貼3年的政策執(zhí)行。

　　六、降低制度性交易成本

　　(十九)清理規(guī)范涉企保證金。對行政機關設立，由企業(yè)繳納或承擔的各類保證金(包括保障金、抵押金、擔保金)，凡沒有法律、行政法規(guī)依據(jù)或未經(jīng)國務院批準的，一律取消；國家明令取消、停征的，要嚴格落實到位，不得變換名目繼續(xù)收取；對已到期或符合返還條件的保證金，應倒排制定返還進度時間表限時返還，不得以各種理由拖欠；在滿足監(jiān)管要求的前提下，盡量降低保證金繳納標準，縮短資金占用時間。對建筑業(yè)企業(yè)在工程建設中需繳納的保證金，除依法依規(guī)設立的投標保證金、履約保證金、工程質量保證金、農民工工資保證金外，其他保證金一律取消。對保留的各項保證金，推行銀行保函制度，市場主體可以銀行保函繳納。

　　(二十)簡化企業(yè)投資項目核準備案要件。對核準項目，由原來的規(guī)劃、土地、能評、環(huán)評四項前置審批變?yōu)橐?guī)劃、土地兩項，其中重大項目需要環(huán)評；對備案項目，不再設置任何前置要件，并實行告知性備案，企業(yè)在開工建設前通過投資項目在線審批監(jiān)管平臺輸入項目信息后即為備案。

　　七、降低創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)成本

　　(二十一)落實對科技型中小企業(yè)研發(fā)費用稅前加計扣除政策。對于符合條件的科技型中小企業(yè)的研發(fā)費用，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎上，按本年度實際發(fā)生額的75%從本年度應納稅所得額中扣除。

　　(二十二)落實科技企業(yè)孵化器稅收優(yōu)惠政策。對符合條件的科技企業(yè)孵化器自用以及無償或通過出租等方式提供給孵化企業(yè)使用的房產(chǎn)、土地，免征房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅；在營業(yè)稅改征增值稅試點期間，對科技企業(yè)孵化器向孵化企業(yè)出租場地、房屋以及提供孵化服務的收入，免征增值稅。

　　(二十三)對技術成果投資入股實施選擇性稅收優(yōu)惠政策。企業(yè)以技術成果投資入股到境內居民企業(yè)，被投資企業(yè)支付的對價全部為股票(權)的，企業(yè)可選擇繼續(xù)按現(xiàn)行有關稅收政策執(zhí)行，也可選擇適用遞延納稅優(yōu)惠政策。選擇技術成果投資入股遞延納稅政策的，經(jīng)向稅務機關備案，投資入股當期可暫不納稅，允許遞延至轉讓股權時，按股權轉讓收入減去技術成果原值和合理稅費后的差額計算繳納所得稅。

　　(二十四)減繳專利收費。自2016年9月1日起，上年度企業(yè)應納稅所得額低于30萬元的企業(yè)，可以申請減繳發(fā)明專利申請費、發(fā)明專利申請實質審查費、年費和復審費。

　　八、降低生產(chǎn)經(jīng)營成本和管理費用

　　(二十五)落實企業(yè)進口貼息政策。對以一般貿易方式進口，列入國家發(fā)展改革委、財政部、商務部發(fā)布的《鼓勵進口技術和產(chǎn)品目錄(2016年版)》中的產(chǎn)品(不含舊品)，或自非關聯(lián)企業(yè)引進列入《鼓勵進口技術和產(chǎn)品目錄(2016年版)》中的技術，且進口產(chǎn)品及技術總額在申報周期內不低于100萬美元的，享受進口貼息。

　　(二十六)降低供熱企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營成本。在2016至2017年采暖期，對供熱企業(yè)由燃氣鍋爐供熱所產(chǎn)生的虧損，在供熱企業(yè)自行消化一部分的基礎上，由市、區(qū)兩級財政給予適當補貼。對遠郊5區(qū)的供熱企業(yè)采取煤改燃方式增加供熱面積的，比照市內六區(qū)和環(huán)城四區(qū)的標準，由市、區(qū)兩級財政給予適當補貼。對供熱企業(yè)提前供熱增加的燃料成本給予適當補貼。